来源 | 虹口检察

(相关资料图)

一家享有良好声誉的企业

为何却涉刑事案件？

企业经营背后的法治意识缺失

会给成长发展带来多大打击？

如何挽救“失足企业”，从治罪到治理？

这场横跨长三角沪皖两地的企业合规

最终会有怎样的成效？

图为企业生产厂房实景

“非常感谢郎溪县检察院在这次企业合规工作中提供的帮助，希望我们今后在涉案企业跟踪回访工作中持续合作。”近日，上海市虹口区检察院副检察长崔晓丽一行赴安徽郎溪县召开企业合规验收评估会，并与当地检察院开展企业合规工作交流。就在前一天，两院检察官会同第三方组织专家在安徽某纺织公司共同开展涉案企业合规案件现场验收评估工作。

这也是虹口区检察院在长三角一体化发展背景下尝试办理跨省协作合规整改案件的一次有益探索。

01

长三角一体化协作启动！

沪皖检方携手助企业合规整改

2022年初，在办理一起虚开增值税专用发票案件中，虹口区检察院检察官调查发现，涉案企业安徽某纺织公司是小型企业，案发时，企业正在筹备二期厂区，计划增加设备扩大生产规模。

作为当地政府招商引资项目，其原本具有良好的企业信誉。但公司实际控制人狄某某、胡某某仅有小学以下文化水平，守法合规经营意识淡漠，导致企业存在严重的涉税风险和财务风险。公司涉案后，生产经营几乎停滞，违约风险和信誉受损接踵而至。检察官认为，有必要开展企业合规工作帮助其健康发展。而公司负责人在了解了何为“涉案企业合规”后，也表达了接受合规整改的强烈意愿。检察官决定依法启动对涉案企业为期4个月的合规考察程序。

但检察官发现，公司注册地和主要经营地均在安徽省郎溪县，当时因疫情等特殊原因，两地之间往返调查并不方便。为顺利开展企业合规工作，虹口区检察院检察官曹婧第一时间联系郎溪县检察院，该院了解情况后表示将全力配合。随后，双方在社会调查、制发检察建议、现场评估验收等方面开展了持续深入的合作。

一场横跨沪皖两地、从线上到线下的异地企业合规考察开始了。

02

检察建议+“第三方精细考察”

全面诊疗、对症下药！

2022年10月，虹口区检察院通过远程视频开展合规检察建议公开宣告。

时间到了2022年10月，在郎溪县检察院全力配合下，虹口区检察院向公司制发《涉案企业合规检察建议书》，并进行了远程公开宣告，指出企业经营管理存在的突出问题，特别是在发票管理、财税管理、业务合作审查以及内部合规监管等方面存在的严重法律风险。要求企业开展自查自纠，排查风险隐患，设立合规岗位，提升合规意识，完善组织架构，规范业务流程，加强资金审核，防范经营风险。

2022年10月28日，第三方组织成立宣告会在虹口区工商联举行。

前期的沟通中检察官了解到郎溪县检察院尚未建立第三方考察组织。在进入第三方考察阶段后，结合该纺织公司涉税风险的特点，检察官商请虹口区工商联邀请会计师专家谢文杰和专业律师李镔担任第三方组织专家，对公司多次进行“远程走访”，公司法定代表人、全体股东、合规专员等全体员工全部接受监督、评估与考察。通过视频，公司向第三方组织展示了公司厂区全貌，汇报了合规计划、整改方案的落实情况。第三方组织对涉案企业重点岗位员工及管理层人员分别进行访谈，为企业精准把脉，指出企业合规管理执行紊乱、合规考核方式流于形式、合规问责机制抽象等关键问题，为企业靶向施策，引导企业走上以完善财税管理为重点，全面构建企业合规体系的整改轨道。

03

从线上到线下，

实地考察评估“现场验收”企业整改结果！

图为企业生产厂房实景

时间又来到2023年2月23日，在线上交流合作近一年后，虹口区检察院副检察长崔晓丽带队来到郎溪县，两院检察官终于线下见面，而一同来到郎溪的还有第三方组织专家谢文杰、李镔。从线上到线下，检察官与第三方专家走在公司厂房中，看到轰鸣运转的机器和堆满的生产材料时，心情都忍不住有些激动。

检察官一行走进厂房实地考察企业经营状况、查阅企业整改相关材料

“自从开始企业合规，在各位的帮助下，我们企业建立了很多制度，并在第三方组织指导下不断完善，下一步，我们还会继续整改并对所有员工加强培训。”企业负责人介绍。经过前期的线上视频监督后，第三方专家在现场开展涉案企业合规案件现场考察评估工作，进一步了解涉案企业的生产经营和合规制度建立情况，在审阅企业制定的《合规管理制度汇编》《企业员工行为准则》等文件的基础上，对企业管理人员进行了访谈，并针对本案系涉税案件的特点，重点查阅了财务台账，对于不足之处进一步提出了专业指导意见。“你们企业如果以后要做大做强，就要把这些台账做细做实。”专家谢文杰嘱咐到。

企业负责人向检察官一行介绍，他们针对重点岗位、重点人员进行了有针对性的合规培训和教育，加强对税法的学习和运用，对全体员工进行全员性合规培训，帮助员工了解法律法规和内部规章制度的变化，印制《企业员工行为手册》并要求员工签订合规承诺书，将合规理念渐渐融入员工的日常工作。

企业合规验收评估会在郎溪县检察院召开

2月24日，虹口区检察院在郎溪县检察院的协助下召开企业合规验收评估会，并邀请郎溪的税务机构、人大代表、政协委员、人民监督员参加。会上，虹口区检察院介绍了涉案企业社会调查评估情况、检察建议情况等，涉案企业代表报告了合规计划的整改、落实情况，第三方组织专家提出了监督、评估意见。郎溪县检察院、当地税务机关和人大代表、政协委员、人民监督员也提出了意见建议。“希望企业务必要珍惜机会，合规、健康发展。”在这些意见建议中，提到最多的还是对企业今后发展的美好期望。

工作

交流会

在之后的工作交流会上，虹口区检察院与郎溪县检察院介绍了开展企业合规工作的经验、案例，就本次跨省协作合规整改工作进行了总结，并就后续扩大合作成果开展行业合规的可能性开展了探讨。双方还现场签署了《关于涉案企业异地合规协作配合工作的框架协议》，后续将就涉案企业跟踪回访工作开展持续合作，并进一步固化、完善本次异地合作的有益经验，做好企业合规的后半段工作，探索异地合规合作的更多可能，共同促进长三角法治化营商环境建设，更好地服务保障经济社会发展。

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